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发布时间： 2024-01-02作者: 试验室系列
公司在增加借款时，也考虑了融资渠道和融资成本，公司的融资渠道均为银行贷款，均为保证方式的借款，平均融资成本为年利率在2.50%-5.00%，总体年度融资成本也低于公司未受限资金的利息收入。
（二）结合主营业务情况和未来发展计划，说明是否将持续发生大额财务费用和对公司利润等的影响
2023年一季度，公司实现营业收入3,090.64万元，同比增长107.45%，发生经营成本2,463.10万元，同比增长163.91%。目前公司在手订单较为充足，公司未来将继续深耕军品市场，拓展民用市场，并在医疗、环保等领域进行更多储备和布局。同时，公司将加大产品研制投入，加强产业链整合，健全产品线，逐步扩大非制冷探测器生产能力。除上述增加主要经营业务收入的措施外，公司拟加强对客户的信用管理，持续加强催收回款。在2023年1-4月，通过公司加大客户催收等措施已经实现经营活动现金流为正，但公司客户回款仍会受到计算机显示终端等因素影响，为保证未来经营活动有稳定和充足的现金流，公司会基本维持现阶段的贷款规模。2023年，公司预计会发生300万元左右的融资成本，对公司利润表影响较小。
（三）结合现有货币资金及现金流情况、日常经营资金需求和其他资本性支出计划等，说明公司是不是存在流动性风险、经营活动产生的现金流量净额为负的情况是否具有持续性，以及公司已采取或拟采取的改善资金状况的措施
截至2023年4月末，公司短期借款余额为6,587.05万元，货币资金余额为28,343.41万元，其中募集资金余额为10,889.35万元，募集资金暂时补流金额为1亿元，扣除募集资金以及补流资金后货币资金余额为7,454.06万元。在2023年1-4月，公司累计销售回款11,826.21万元，经营活动产生的现金流量净额为2,751.32万元，已经由负转正，公司未来会持续加强催收回款，改善现金流，同时公司预计2023年除募投项目外不存在其他大额资本性支出，公司现有资金可以满足公司经营中的采购支出、薪酬支付、税款缴纳以及借款偿还等需求，2022年经营活动产生的现金流量净额为负的情况不具有持续性，公司不存在流动性风险。
为改善公司资金状况，公司拟采取如下措施：公司将持续跟进订单执行情况，保证按计划交付产品，加强对客户的信用管理，持续加强催收回款；同时在满足生产经营的需求下，结合预算管理合理控制各项费用支出，遵循以收定支的原则，对各项活动进行项目管理，减少公司不必要的现金支出。
1、获取短期借款明细，了解相关借款的借款时点、融资成本、融资渠道等情况；访谈公司财务负责人，了解本期新增大额保证借款的原因；
2、访谈公司财务负责人，询问公司主营业务情况、未来发展计划，了解是否将持续发生大额财务费用以及对公司利润等的影响；
3、获取公司截至2023年4月末的银行流水与客户回款登记表，检查相关合同的回款情况；
5、访谈公司财务负责人，了解公司现有货币资金及现金流情况、日常经营资金需求和其他资本性支出计划，询问公司拟采取的改善资金状况的措施。
1、公司存在大额未受限的银行存款的情况下，本期仍新增大额保证借款的原因主要系公司银行存款中大部分为募集资金，在业绩下滑情况下增加借款为保证正常经营充足的现金流，具有合理性；
2、为保证未来经营活动有充足的现金流，公司会基本维持现阶段的贷款规模，预计2023年会发生300万元左右的融资成本，对公司利润表影响较小；
3、截至2023年4月，公司经营活动产生的现金流量净额为2,751.32万元，2022年经营活动产生的现金流量净额为负的情况不具有持续性；同时公司预计2023年不存在其他大额资本性支出，公司现有资金可以满足公司经营中的采购支出、薪酬支付、税款缴纳以及借款偿还等需求，不存在流动性风险。
1、获取短期借款明细，了解相关借款的借款时点、融资成本、融资渠道等情况；访谈公司财务负责人，了解本期新增大额保证借款的原因；
2、访谈公司财务负责人，询问公司主营业务情况、未来发展计划，了解是否将持续发生大额财务费用以及对公司利润等的影响；
3、获取公司截至2023年4月末的银行流水与客户回款登记表，检查相关合同的回款情况；
5、访谈公司财务负责人，了解公司现有货币资金及现金流情况、日常经营资金需求和其他资本性支出计划，询问公司拟采取的改善资金状况的措施。
1、公司存在大额未受限的银行存款的情况下，本期仍新增大额保证借款的原因主要系公司银行存款中大部分为募集资金，在业绩下滑情况下增加借款为保证正常经营充足的现金流，具有合理性；
2、为保证未来经营活动有充足的现金流，公司会基本维持现阶段的贷款规模，预计2023年会发生300万元左右的融资成本，对公司利润表影响较小；
3、截至2023年4月，公司经营活动产生的现金流量净额为2,751.32万元，2022年经营活动产生的现金流量净额为负的情况不具有持续性；同时公司预计2023年不存在其他大额资本性支出，公司现有资金可以满足公司经营中的采购支出、薪酬支付、税款缴纳以及借款偿还等需求，不存在流动性风险。
问题10、关于其他非流动资产。年报显示，公司其他非流动资产为395.30万元，同比增长531.35%，主要系预付装修款与设备款增加所致。2023一季报，其他非流动资产为1,426.43万元，较期初增长260.85%。请你公司补充披露2022年、2023一季度非流动资产的构成及变化情况，说明同比增幅较大的原因及合理性。
其他非流动资产2023年一季度末较2022年增长260.85%，其中预付设备款较2022年末增长393.67%，预付装修款较2022年末增长171.54%。预付设备款增加主要是公司在2022年12月为了提高募集资金使用效率，综合考虑市场、行业环境的变化及公司实际情况，调整新增“非制冷红外探测器研发及产业化建设项目”，项目在子公司西安英孚瑞科技有限公司（以下简称“西安英孚瑞”）实施，该项目所需要产线年一季度预付等离子去胶机、真空焊接炉、X-Ray设备、高低温试验箱、振动台、冲击台等设备款较多。预付装修款增加主要是2023年西安英孚瑞增加实施募投项目，同时公司在2022年新设立激光研发事业部开展激光测距研发项目，均增加了新厂房租赁，在2022年第四季度和2023年第一季度公司对相应厂房进行装修，预付了部分厂房装修款。
1、获取其他非流动资产明细及期后结转情况，查阅供应商的采购合同，了解相关业务背景；
2、访谈公司管理层，了解新增募投项目、研发项目的原因，预付款采购的内容，预付款项增长的原因，并评估其合理性；
3、查阅年审会计师对2022年末供应商的往来余额进行函证的相关底稿，评估其他非流动资产确认的真实性、完整性。
其他非流动资产中预付设备款同比增幅较大主要系公司新增募投项目，所需产线设备较多，预付设备款增加；预付装修款增加主要系募投项目实施和激光研发事业部增加了新厂房租赁，对相应厂房进行装修预付了部分装修款；其他非流动资产同比增幅较大与公司实际业务相符，具有合理性。
1、获取其他非流动资产明细及期后结转情况，查阅供应商的采购合同，了解相关业务背景；
2、访谈公司管理层，了解新增募投项目、研发项目的原因，预付款采购的内容，预付款项增长的原因，并评估其合理性。
其他非流动资产中预付设备款同比增幅较大主要系公司新增募投项目，所需产线设备较多，预付设备款增加；预付装修款增加主要系募投项目实施和激光研发事业部增加了新厂房租赁，对相应厂房进行装修预付了部分装修款；其他非流动资产同比增幅较大与公司实际业务相符，具有合理性。
问题11、关于供应商和采购情况。年报披露，公司前五大供应商采购金额9,901.52万元，G0038为报告期内新进入前五名的供应商，同时为本期第一大供应商。2022年末，公司应付账款为4,761万元，同比增长60.98%，主要系主期末公司未结算货款较多。2023一季度，应付账款为5,080.65万元，比期初仍增长7%；2023一季度，预付款项为2,990.13万元，比期初增长281.24%。
请你公司：（1）补充披露2022年前五大供应商采购产品、采购金额及占比、合作年限，说明前五大供应商变化的具体原因及合理性;（2）补充披露前五名应付账款名称、采购模式、采购产品、期后付款情况、是不是真的存在关联关系，说明应付账款大幅增长原因，是否与全年采购额、营业成本、存货变动相匹配；（3）补充披露2023一季度预付款项前五名的具体情况，包括预付对象、采购的具体内容及金额、预付款周期及期后结转情况，是否与2022预付款项前五名发生变化及原因，结合采购模式、在手订单情况，说明预付款项增长的合理性。
（一）补充披露2022年前五大供应商采购产品、采购金额及占比、合作年限，说明前五大供应商变化的具体原因及合理性
2022年度前五大供应商未见明显变化，除G0038为2022年新进入前五名的供应商，其余供应商均为上期前五大供应商。2022年度G0038采购额增加，主要系2022年度K0001向富吉瑞采购机芯产品，该机芯产品生产需要特殊型号探测器，而G0038有该材料采购渠道，相应公司向G0038采购额增加；本期对K0001机芯产品销售按照净额法进行了收入确认，但计算本期采购额时仍将对G0038的采购计算在内，因此G0038进入前五大供应商中。
（二）补充披露前五名应付账款名称、采购模式、采购产品、期后付款情况、是否存在关联关系，说明应付账款大幅增长原因，是否与全年采购额、营业成本、存货变动相匹配
1、2022年前五名应付账款名称、采购模式、采购产品、期后付款情况、是否存在关联关系如下表：
注：应付账款期末余额中包括已通过银行票据背书支付，但已背书银行票据属于信用风险较高银行承兑且未到期的金额；期后付款金额为截至2023年5月末付款金额。
由上表可见，与期末应付账款余额前五名供应商采购模式均为以销定采；采购的产品为探测器、镜片、元器件、结构件等；除K0007、G0002外，其余期末余额前五名供应商，期后支付情况良好；公司与期末余额前五名供应商不存在关联关系。
从上表可知，营业成本较上年同期下降50.96%，全年采购额较上期下降10.70%，存货余额较上期末增长24.19%，应付账款余额较上期末增长60.98%；公司采购按照货物批次与供应商进行货款结算，因受经济下行状况，客户对终端用户的交付放缓导致对公司的订货需求减缓，公司业务出现前三季度减少而四季度增加的情况，相应对前五大供应商的采购也主要集中在2022年下半年，2022年完结批次较少，支付货款较少。因此应付账款规模和全年采购额、营业成本和存货变动是匹配的。
（三）补充披露2023一季度预付款项前五名的具体情况，包括预付对象、采购的具体内容及金额、预付款周期及期后结转情况，是否与2022预付款项前五名发生变化及原因，结合采购模式、在手订单情况，说明预付款项增长的合理性
2023年一季度末预付款项前五名中，G0044、G0045为新进前五大预付对象，主要原因系公司为多元化发展，调整新增“非制冷红外探测器研发及产业化建设项目”，相应研发项目需要晶圆流片，公司在与相关单位开展合作前预付了加工费。
截至2023年4月末，公司在手订单为4,690.83万元，总额较少，主要系随着“十四五”规划的逐渐落实，新的军品采购计划陆续下达，由于军工客户采购审批决策和管理流程，其采购习惯通常具有一定的季节性，采购和结算通常集中在下半年，公司积极配合争标、拓展客户，目前已达成初步意向的订单约15,601.76万元。公司已中标/协商定价但尚未签订合同项目较多，且原材料采购尤其是境外探测器采购易受贸易战影响，相关备货工作需要提前开展。
综上，2023一季度末预付款项余额较2022年末增长281.24%，主要系公司为满足在手订单及已中标/协商定价但尚未签订合同项目的需求，部分探测器需从国外进口，为进口红外探测器而预付的货款较多。
1、获取公司采购明细及主要供应商采购订单，查阅主要供应商工商材料、采购内容、合作年限；
3、访谈公司采购部门负责人，了解前五大供应商采购产品、发生变化的原因，应付账款以及预付款项增长的原因，并评估其合理性；
4、获取预付款项明细及期后结转情况，查阅大额预付款项的合同，了解相关业务背景，了解公司实际付款周期。
1、公司前五大供应商中主要供应商未见明显变化G0038为特定型号材料采购需求增加导致采购额增加，变动原因合理；
2、公司应付账款大幅增加主要系公司按照货物批次与供应商进行货款结算，2022年完结批次较少，支付货款较少；应付账款大幅增加与全年采购额、营业成本、存货变动相匹配；
3、预付款项增长主要系公司为满足在手订单及已中标/协商定价但尚未签订合同项目的需求，部分探测器需从国外进口，为进口红外探测器而预付的货款较多，具备合理性。
1、获取公司采购明细及主要供应商采购订单，查阅主要供应商工商材料、采购内容、合作年限；
3、访谈公司采购部门负责人，了解前五大供应商采购产品、发生变化的原因，应付账款以及预付款项增长的原因，并评估其合理性；
4、获取预付款项明细及期后结转情况，查阅大额预付款项的合同，了解相关业务背景，测算公司实际付款周期。
1、公司前五大供应商中主要供应商未见明显变化G0038为特定型号材料采购需求增加导致采购额增加，变动原因合理；
2、公司应付账款大幅增加主要系公司按照货物批次与供应商进行货款结算，2022年完结批次较少，支付货款较少；应付账款大幅增加与全年采购额、营业成本、存货变动相匹配；
3、预付款项增长主要系公司为满足在手订单及已中标/协商定价但尚未签订合同项目的需求，部分探测器需从国外进口，为进口红外探测器而预付的货款较多，具备合理性。
问题12、关于募投项目。年报披露，公司募投项目“工业检测产品研发及产业化建设项目”和“研发中心建设项目”的投入进度分别为11.98%、18.45%，预计可达使用状态日期均为2024年10月。报告期内，公司将募投项目“光电研发及产业化建设项目”募投资金由19,809.21万元调整至12,809.21万元，调减的7,000万元用于新的募集资金投资项目“非制冷红外探测器研发及产业化建设项目”，其中封装线月底完成安装及调试，已接到加工订单，计划5月开始进入生产，尚未披露相关募集资金投入进度情况。公司2022年及2023一季度在建工程余额为0，2022年固定资产同比增长17.81%。
请你公司：（1）补充披露各募投项目截至2023年4月末已投入资金的金额、用途、支付对象及形成的相关资产情况；（2）结合前述情况，分析说明资金投入、项目进展是否符合募集资金使用计划，是否符合募集资金使用制度的相关规定；（3）补充说明“工业检测产品研发及产业化建设项目”和“研发中心建设项目”进展缓慢的原因，投入进度是否符合计划，项目可行性是否发生重大变化，如是，请补充相关风险提示。
（一）补充披露各募投项目截至2023年4月末已投入资金的金额、用途、支付对象及形成的相关资产情况
公司IPO计划募集资金50,000.00万元，实际募集资金净额为36,983.84万元，低于募集资金项目投资总额。2021年11月1日，公司召开第一届董事会第十八次会议、第一届监事会第十次会议审议通过了《关于调整募集资金投资项目拟投入募集资金金额的议案》，同意公司对募投项目拟投入募集资金金额在本次募集资金净额范围内进行调整，具体如下：
公司于2022年12月2日和2022年12月19日日召开了第一届董事会第三十二次会议、第一届监事会第二十次会议以及2022年第三次临时股东大会，审议通过了《关于部分募投项目变更的议案》，同意公司将募投项目“光电研发及产业化和研发中心建设项目”中的子项目“光电研发及产业化建设项目”使用的募投资金由19,809.21万元调整至12,809.21万元，调减的7,000万元募集资金拟用于新的募集资金投资项目“非制冷红外探测器研发及产业化建设项目”，具体情况如下：
截至2023年4月30日，公司募投项目已投入资金的金额、用途、支付对象及形成的相关资产情况如下：
（二）结合前述情况，分析说明资金投入、项目进展是否符合募集资金使用计划，是否符合募集资金使用制度的相关规定
如前所述，公司上述募集资金投入围绕募投项目建设内容开展，符合募集资金使用计划，上述募投项目的实施进展如下：
募投项目目前处于实施期内，未出现实施超期情况，项目进展符合募集资金使用计划。后续，公司将根据项目实施进展中的新情况，按照相关规定履行相应的审批程序及信息披露。
公司严格按照《上市公司监管指引第2号一上市公司募集资金管理和使用的监管要求》《上海证券交易所科创板股票上市规则》《上海证券交易所科创板上市公司自律监管规则适用指引第1号一一规范运作》等募集资金使用制度的相关规定使用募集资金，对于新增项目实施主体等情况履行了相关规定程序要求。
（三）补充说明“工业检测产品研发及产业化建设项目”和“研发中心建设项目”进展缓慢的原因，投入进度是否符合计划，项目可行性是否发生重大变化，如是，请补充相关风险提示
公司“工业检测产品研发及产业化建设项目”主要是将红外热成像技术应用于民用工业领域，计划最终项目建成形成年产3,200台热成像产品的能力，目前进展相较于计划较为缓慢，主要系项目自启动后至2023年初，恰逢国内外形势变化，国民经济特别是工业生产受到显著影响，工业单位在相关检测设备的购置投入上明显缩水。针对该情况，公司及时调整产品销售策略，在环保执法等领域打开了新的销售渠道，取得了一定的销售业绩。但本项目聚焦的气体、测温工业检测设备行业的大环境直至2023年一季度仍未恢复到正常水平，制约了公司工业检测产品生产和销售的增长。针对该情况，公司适当调整了项目建设的投入安排，2022年度重点投入到新产品和新技术的研发上，储备具有竞争力的产品和技术，而对于生产条件的建设则适当放缓，结合实际的销售规模配置生产所需的设备、场地和人员，因此扩充产能的设备购置投入明显低于计划。此外，近两年根据工业检测业务收入的实际情况，公司在该业务方向的研发人员扩充和研发投入也进行了适当控制，以避免该业务方向出现较大亏损。
研发中心建设项目目前进展缓慢，主要系公司在具体投入重点选择方面比较谨慎。考虑国际国内大环境的变化，对于具体细分的投入点，公司仍在进行考量和尝试。总体的光电方向是确定的，但归结到如激光、短波、伺服控制、智能化平台等具体细分的投入重点，基于谨慎性考虑，公司仍在进行论证。公司现阶段投入主要集中在人员团队引入和部分项目投入，考虑到若设备或厂房等固定资产方面的投入发生偏差将给公司和股东造成潜在损失，因此在固定资产方面主要还是依托目前已有的条件进行一些补充。
“工业检测产品研发及产业化建设项目”和“研发中心建设项目”虽然进展相对缓慢，但是整体上仍然在按照计划投入，投入进度符合计划。前期受国内外大环境变化的影响，相关项目进展相对缓慢，随着国民经济复苏以及各项生产活动逐步恢复正常，公司募投项目产品的市场需求将不断改善，募投项目建设将恢复正常进度，项目可行性未发生重大变化。
1、获取公司募集资金投入明细账及相关合同凭证，查阅已投入资金的金额、用途、支付对象及形成的相关资产情况；
4、访谈公司募投项目的相关人员，了解“工业检验测试产品研发及产业化建设项目”和“研发中心建设项目”进展缓慢的原因，投入进度是否符合计划，以及项目可行性是否发生重大变化。
1、公司资金投入、项目进展符合募集资金使用计划，符合募集资金使用制度的相关规定；
2、“工业检测产品研制及产业化建设项目”和“研发中心建设项目”进展缓慢的原因合理，投入进度符合计划，项目可行性未发生重大变化。
1、获取公司募集资产金额的投入明细账及相关合同凭证，查阅已投入资金的金额、用途、支付对象及形成的相关资产情况；
4、访谈公司募投项目的相关人员，了解“工业检测产品研发及产业化建设项目”和“研发中心建设项目”进展缓慢的原因，投入进度是否符合计划，以及项目可行性是否发生重大变化。
1、公司资产金额的投入、项目进展符合募集资金使用计划，符合募集资金使用制度的相关规定；
2、“工业检验测试产品研发及产业化建设项目”和“研发中心建设项目”进展缓慢的原因合理，投入进度符合计划，项目可行性未出现重大变化。